案例分析:造价工程师案例分析
【案例一】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息）3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为10年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。固定资产投资方向调节税税率为0。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1~3。建设投资贷款年利率为10%，建设期只计利息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的6年间，等额分期回收全部建设资金贷款；流动资金贷款年利率为5%。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为12%，基准投资回收期为7年。 问题：（1）计算各年固定资产折旧额。（2）编制建设资金借款还本付息表。（3）计算各年利润及所得税。（4）编制全部投资的现金流量表。（5）计算该项目的动态投资回收期，并对项目作可行性分析。 附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位：万元
| 序号 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5—10 |
| 1 |
建设投资 |
自有资金 |
930 |
620 |
|
|
|
| 贷款 |
930 |
620 |
|
|
|
| 2 |
流动资金贷款 |
|
|
300 |
|
|
| 3 |
年销售收入 |
|
|
3240 |
4860 |
5400 |
| 4 |
年经营成本 |
|
|
2600 |
2600 |
2600 |
附表2 建设资金借款还本付息表 单位：万元
| 序号 |
项 目 |
建设期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1 |
年初累计借款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
本年新增借款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
本年应计利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4 |
本年应还本金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5 |
本年应还利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
附表3 全部投资现金流量表 单位：万元
| 序号 |
项 目 |
建 设 期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| |
生产负荷 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 |
现金流入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1 |
产品销售收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
现金流出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1 |
固定资产投资 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 |
流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3 |
经营成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4 |
销售税金及附加 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5 |
所得税 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
净现金流量（1－2） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4 |
折现系数（Ic=12%） |
0.8929 |
0.7972 |
0.7113 |
0.6355 |
0.5674 |
0.5066 |
0.4523 |
0.4039 |
0.3606 |
0.3220 |
| 5 |
折现净现金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6 |
累计折现净现金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
答案：题（1） ①建设借款利息计算: 第一年应计利息：（0 930/2）×10%=46.5（万元）第二年应计利息：（930 46.5 620/2）×10%=128.65（万元）第三年初累计借款：930 620 46.5 128.65=1725.15（万元）
②计算固定资产折旧额：固定资产原值：3100 46.5 128.65=3275.15（万元）残值：3275.15×5%=163.76（万元）各年固定资产折旧费：（3275.15-163.76）÷10=311.14（万元） 题（2）因每年偿还的本金加利息是一个常数（年金），设为A A=1725.15×（A/P,10%,6）=1725.15×0.22961=396.11（万元） 建设资金借款还本付息表单位：万元
| 序号 |
项 目 |
建设期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1 |
年初累计借款 |
|
976.5 |
1725.15 |
1501.56③ |
1255.61 |
985.06 |
687.46 |
360.1 |
| 2 |
本年新增借款 |
930 |
620 |
|
|
|
|
|
|
| 3 |
本年应计利息 |
46.5 |
128.65 |
172.52① |
150.16 |
125.56 |
98.51 |
68.75 |
36.01 |
| 4 |
本年应还本金 |
|
|
223.59② |
245.95 |
270.55 |
297.6 |
327.36 |
360.01 |
| 5 |
本年应还利息 |
|
|
172.52 |
150.16 |
125.56 |
98.51 |
68.75 |
36.01 |
注释：①本年应计利息=年初累计借款×借款年利率=1725.15×10%=172.52 ②偿债基金偿还:本年应还本金=A－本年应计利息=396.11－172.52=223.59 ③第四年初累计借款=第三年初累计借款－第三年偿还本金=1725.15－223.59=1501.56 题（3） 利润及所得税计算表
| 序号 |
项 目 |
生 产 期 |
| 3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
销售收入 |
3240 |
4860 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
| 2 |
总成本费用 |
3098.66 |
3076.3 |
3051.7 |
3024.65 |
2994.89 |
2962.15 |
2926.14 |
2926.14 |
| 2.1 |
经营成本 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
| 2.2 |
折旧费 |
311.14 |
311.14 |
311.14 |
311.14 |
311.14 |
311.14 |
311.14 |
311.14 |
| 2.3 |
财务费用 |
187.52 |
165.16 |
140.56 |
113.51 |
83.75 |
51.01 |
15 |
15 |
| 2.3.1 |
长期借款利息 |
172.52 |
150.16 |
125.56 |
98.51 |
68.75 |
36.01 |
|
|
| 2.3.2 |
流动资金借款利息 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
| 3 |
销售税金及附加 |
194.4 |
291.6 |
324 |
324 |
324 |
324 |
324 |
324 |
| 4 |
利润总额（1－2－3） |
-53.06 |
1492.1 |
2024.3 |
2051.35 |
2081.11 |
2113.85 |
2149.86 |
2149.86 |
| 5 |
弥补以前年度亏损 |
|
53.06 |
|
|
|
|
|
|
| 6 |
应纳税所得额 |
|
1439.04 |
|
|
|
|
|
|
| 7 |
所得税 |
|
474.88 |
668.02 |
676.95 |
686.77 |
697.57 |
709.45 |
709.45 |
| 8 |
税后利润 |
|
964.16 |
1356.28 |
1374.40 |
1394.34 |
1416.28 |
1440.41 |
1440.41 |
注释：①长期借款利息数据来源于长期借款还本付息表； ②各年流动资金借款利息：300×5%=15（万元）；销售税金及附加=销售收入×税率； ③按现行《工业企业财务制度》规定，企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。 题（4）编制全部投资的现金流量表
| 序号 |
项 目 |
建 设 期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| |
生产负荷 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 |
现金流入 |
|
|
3240 |
4860 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
6486.03 |
| 1.1 |
产品销售收入 |
|
|
3240 |
4860 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
5400 |
| 1.2 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
786.03① |
| 1.3 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 2 |
现金流出 |
1860 |
1240 |
3094.4 |
3366.48 |
3592.02 |
3600.95 |
3610.77 |
3621.57 |
3633.45 |
3633.45 |
| 2.1 |
固定资产投资 |
1860② |
1240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 |
流动资金 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3 |
经营成本 |
|
|
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
| 2.4 |
销售税金及附加 |
|
|
194.4 |
291.6 |
324 |
324 |
324 |
324 |
324 |
324 |
| 2.5 |
所得税 |
|
|
|
474.88 |
668.02 |
676.95 |
686.77 |
697.57 |
709.45 |
709.45 |
| 3 |
净现金流量（1－2） |
－1860 |
－1240 |
145.6 |
1493.52 |
1807.98 |
1799.05 |
1789.23 |
1778.43 |
1766.55 |
2852.58 |
| 4 |
折现系数（Ic=12%） |
0.8929 |
0.7972 |
0.7113 |
0.6355 |
0.5674 |
0.5066 |
0.4523 |
0.4039 |
0.3606 |
0.3220 |
| 5 |
折现净现金流量 |
－1660.79 |
－988.53 |
103.57 |
949.13 |
1025.85 |
911.40 |
809.27 |
718.31 |
637.02 |
918.53 |
| 6 |
累计折现净现金流量 |
－1660.79 |
－2649.32 |
－2545.75 |
－1596.62 |
－570.77 |
340.63 |
1149.9 |
1868.21 |
2505.23 |
3423.76 |
注释：①固定资产余值和流动资金均在计算期最后一年回收：固定资产余值=固定资产原值－已经提取的固定资产折旧额累计；流动资金回收额为项目全部流动资金； ②全部投资的现金流量表中，固定资产投资不包含建设期借款利息。 题（5）动态投资回收期=6－1 570.77/911.40=5.63年＜7年，方案可行。
【案例二】欲投资于某一石化项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30,000万元，设备综合调整系数1.1，该项目生产能力指数估计为0.8，该类项目的建筑工程是设备费的10%，安装工程费用是设备费的20%，其它工程费用是设备费的10%，这三项的综合调整系数定为1.0，其它投资费用估算为1,000万元,该项目的自有资金30,000万元,其余通过银行贷款获得,年利率为12%，每半年计息一次。建设期为3年，投资进度分别为40%，40%，20%，基本预备费率为10%，建设期内生产资料涨价预备费率为5%，自有资金筹资计划为：第一年12,000万元，第二年10,000万元，第三年8,000万元，该项目固定资产投资方向调节税为0，估算该项目的固定资产总额。建设期间不还贷款利息。该项目达到设计生产能力以后，全厂定员1,100人，工资与福利费按照每人每年12,000元估算，每年的其它费用为860万元，生产存货占用流动资金估算为8,000万元，年外购原材料、燃料及动力费为20,200万元，年经营成本为24,000万元，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金45天，应付账款30天。 问题：（1）估算建设期借款利息。（2）用分项估算法估算拟建项目的流动资金。（3）求建设项目的总投资估算额。固定资产估算额和流动资金估算额，得到建设项目的总投资估算额。 答案：（1）计算建设期借款利息: ① 生产能力指数法估算设备费： C=30000×（45÷30）0.8×1.1=45644.3（万元） ② 用比例法估算静态投资: 45644.3×（1 10% 20% 10%）×1.0 1000=64002（万元）基本预备费=64002×10%=6400.2（万元）包含基本预备费的静态投资:64002 6400.2=70402.2（万元） ③ 计算涨价预备费: 第一年含涨价预备费的投资额=70402.2×40%×（1 5%）=29568.92（万元）第二年含涨价预备费的投资额=70402.2×40%×（1 5%）2=31047.37（万元）第三年含涨价预备费的投资额=70402.2×20%×（1 5%）3=16299.87（万元） ④ 计算建设期借款利息: 实际年利率=（1 12%÷2）2-1=12.36% 第一年的借款额=第一年的投资计划额-自有资金投资额 =29568.92-12000=17568.92（万元）第一年借款利息=（0 17568.92÷2）×12.36%=1085.76（万元）第二年的借款额=31047.37-10000=21047.37（万元）第二年借款利息=（17568.92 1085.76 21047.37÷2）×12.36%=3606.45（万元）第三年的借款额=16299.87-8000=8299.87（万元）第三年借款利息=（17568.92 1085.76 21047.37 3606.45 8299.87÷2）×12.36% =5865.86（万元）固定资产投资总额=29568.92 31047.37 16299.87 1085.76 3606.45 5865.86 =87474.23（万元） （2）估算流动资金应收账款=年经营成本÷年周转次数=24000÷（360÷30）=2000（万元）存货=8000（万元）现金=（年工资福利费 年其他费用）÷年周转次数 =（1.2×1100 860）÷（360÷45）=272.5（万元）流动资产=应收账款 存货 现金=2000 8000 272.5=10272.5（万元）应付账款=年外购原材料燃料动力总费用÷年周转次数=20160÷（360÷30）=1680（万元）流动负债=应付账款=1680（万元）流动资金=流动资产-流动负债=10272.5-1680=8592.5（万元） （3）建设项目总投资估算额=固定资产投资估算总额 辅底流动资金=87474.23 8592.5×30%=90051.98
【案例三】欲投资于某一石化项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30,000万元，设备综合调整系数1.1，该项目生产能力指数估计为0.8，该类项目的建筑工程是设备费的10%，安装工程费用是设备费的20%，其它工程费用是设备费的10%，这三项的综合调整系数定为1.0，其它投资费用估算为1,000万元,该项目的自有资金30,000万元,其余通过银行贷款获得,年利率为12%，按季计息。建设期为3年，投资进度分别为30%，50%，20%，基本预备费率为10%，建设期内生产资料涨价预备费率为5%，自有资金筹资计划为：第一年12,000万元，第二年10,000万元，第三年8,000万元，该项目固定资产投资方向调节税为0，估算该项目的固定资产总额。建设期间不偿还借款利息。预计生产期项目需要流动资金8500万元。假设该项目的生产期为8年，固定资产的折旧年限为10年，采用双倍余额递减法提取折旧，残值率为5%。
问题：（1）估算建设期借款利息。（2）计算建设项目的总投资。（3）计算各年的固定资产折旧及寿命期末收回的固定资产残值。 答案：（1）计算建设期借款利息: ①生产能力指数法估算设备费： C=30000×(45÷30)0.8×1.1=45644.3（万元） ②用比例法估算静态投资: 45644.3×（1 10% 20% 10%）×1.0 1000=64002（万元）基本预备费=64002×10%=6400.2（万元）包含基本预备费的静态投资:64002 6400.2=70402.2（万元） ③计算涨价预备费: 第一年含涨价预备费的投资额=70402.2×30%×(1 5%)=22176.69（万元）第二年含涨价预备费的投资额=70402.2×50%×(1 5%)2=38809.21（万元）第三年含涨价预备费的投资额=70402.2×20%×(1 5%)3=16299.87（万元） ④计算建设期借款利息: 实际年利率=(1 12%÷4)4-1=12.55% 第一年的借款额=第一年的投资计划额-自有资金投资额 =22176.69-12000=10176.69（万元）第一年借款利息=（0 10176.69÷2）×12.55%=638.59（万元）第二年的借款额=38809.21-10000=28809.21（万元）第二年借款利息=（10176.69 638.59 28809.21÷2）×12.55%=3165.10（万元）第三年的借款额=16299.87-8000=8299.87（万元）第三年借款利息=（10176.69 638.59 28809.21 3165.10 8299.87÷2）×12.55% =5890.91（万元）固定资产投资总额=22176.69 638.59 38809.21 3165.10 16299.87 5890.91 =86980.37（万元） （2）建设项目总投资=固定资产投资估算总额 流动资金=86980.37 8500 =95480.37（万元） （3）固定资产原值=86980.37（万元）残值=86980.37×5%=4349.02（万元）年折旧率=2÷预计使用年限×100%=2÷10×100%=20% 第一年计提的折旧额=86980.37×20%=17396.07（万元）第二年计提的折旧额=（86980.37－17396.07）×20%=13916.86（万元）第九、十年计提的折旧额=14592.88÷2=7296.44 （万元）各年计提折旧计算表:
| 年份 |
年初固定资产账面净值 |
当年提取的折旧额 |
累计折旧额 |
| 3 |
86980.37 |
17396.07 |
17396.07 |
| 4 |
69584.3 |
13916.86 |
31312.93 |
| 5 |
55667.44 |
11133.49 |
42446.42 |
| 6 |
44533.95 |
8906.79 |
51353.21 |
| 7 |
35627.16 |
7125.43 |
58478.64 |
| 8 |
28501.73 |
5700.35 |
64178.99 |
| 9 |
22801.38 |
4560.28 |
68739.27 |
| 10 |
18241.10 |
3648.22 |
72387.49 |
| 11 |
14592.88 |
7296.44 |
79683.93 |
| 12 |
7296.44 |
7296.44 |
86980.37 |
寿命期末回收的固定资产余值=14592.88（万元）注释：双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值的情况下，以每期期初固定资产账面净值为基础，以直线折旧率的两倍为折旧率，计算各年固定资产折旧额的方法；在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值平均摊销。
【案例四】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息）3100万元，预计90%形成固定资产，10%形成递延资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值；递延资产按8年期平均摊销。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1~2。建设投资贷款年利率为8%，按季计息，建设期只计利息不还款，从第3年开始还款，以项目的最大还款能力加以偿还；流动资金贷款年利率为4%。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为12%，基准投资回收期为7年。问题：（1）计算建设期借款利息和各年固定资产折旧额。（2）计算第3年的税后利润并确定当年可用于偿还建设期借款本金的资金总额。（3）编制资金来源与运用表（不考虑利润分配）。（4）计算项目的借款偿还期和偿债备付率，并对项目的偿债能力予以分析。附表1 建设项目资金投入、收益及成本表单位：万元
| 序号 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5—10 |
| 1 |
建设投资 |
自有资金 |
930 |
620 |
|
|
|
| 贷款 |
930 |
620 |
|
|
|
| 2 |
流动资金贷款 |
|
|
300 |
|
|
| 3 |
年销售收入 |
|
|
3800 |
4000 |
4500 |
| 4 |
年经营成本 |
|
|
2600 |
2600 |
2600 |
附表2 资金来源与运用表 单位:万元
| 序号 |
项 目 |
建设期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
资金来源 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1 |
利润总额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2 |
折旧费 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3 |
摊销费 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.4 |
长期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5 |
流动资金借款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6 |
自有资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.7 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.8 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
资金运用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1 |
固定资产投资 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1.1 |
建设期利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 |
流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3 |
所得税 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4 |
长期借款还本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5 |
流动资金借款还本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
盈余资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4 |
累计盈余资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
答案：题（1）实际利率=（1 8%/4）4－1=8.24% 第一年借款利息=（0 930/2）×8.24%=38.32（万元）第二年借款利息=（930 38.32 620/2）×8.24%=105.33（万元）第三年初借款累计额=930 38.32 620 105.33=1693.65（万元）固定资产原值=3100×90% 38.32 105.33=2933.65（万元）固定资产残值=2933.65×5%=146.48（万元）各年固定资产折旧额=（2933.65－146.48）÷8=348.37（万元）
题（2）第3年的销售税金及附加=3800×6%=228（万元）第3年的递延资产摊销费=3100×10%÷8=38.75（万元）第3年的长期借款利息=1693.65×8.24%=139.56（万元）第3年的流动资金借款利息=300×4%=12（万元）第3年的总成本费用=经营成本 折旧费 摊销费 财务费用 =2600 348.37 38.75 139.56 12=3138.68（万元）第3年利润总额=销售收入－总成本费用－销售税金及附加 =3800－3138.68－228=433.32（万元）第3年应交所得税=433.32×33%=143.00（万元）第3年税后利润=433.32－143.00=290.32（万元）可用于偿还建设期借款本金的最大偿债能力=税后利润＋折旧费＋摊销费 =290.32 348.37 38.75=677.44（万元）
题（3）第3年末/第4年初尚欠借款=1693.65－677.44=1016.21（万元）第4年长期借款利息=1016.21×8.24%=83.74（万元）利润计算表：
| 序号 |
项 目 |
生 产 期 |
| 3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
销售收入 |
3800 |
4000 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
| 2 |
总成本费用 |
3138.68 |
3082.86 |
3013.57 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
| 2.1 |
经营成本 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
| 2.2 |
折旧费 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
| 2.3 |
摊销费 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
| 2.4 |
财务费用 |
151.56 |
95.74 |
26.45 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 2.4.1 |
长期借款利息 |
139.56 |
83.74 |
14.45 |
|
|
|
|
|
| 2.4.2 |
流动资金借款利息 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 3 |
销售税金及附加 |
228 |
240 |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
| 4 |
利润总额（1－2－3） |
433.32 |
677.14 |
1216.43 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
| 5 |
所得税 |
143.00 |
223.46 |
401.42 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
| 6 |
税后利润 |
290.32 |
453.68 |
815.01 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
| 7 |
可用于还款的资金（2.2 2.3 6） |
677.44 |
840.80 |
1202.13 |
|
|
|
|
|
| 8 |
年末尚欠长期借款 |
1016.21 |
175.41 |
0 |
|
|
|
|
|
资金来源与运用表单位:万元
| 序号 |
项 目 |
建设期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
资金来源 |
1898.32 |
1345.33 |
1120.44 |
1064.26 |
1603.55 |
1618 |
1618 |
1618 |
1618 |
2064.68 |
| 1.1 |
利润总额 |
|
|
433.32 |
677.14 |
1216.43 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
| 1.2 |
折旧费 |
|
|
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
| 1.3 |
摊销费 |
|
|
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
| 1.4 |
长期借款 |
968.32 |
725.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5 |
流动资金借款 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6 |
自有资金 |
930 |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.7 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
146.68 |
| 1.8 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 2 |
资金运用 |
1898.32 |
|
1120.44 |
1064.26 |
576.52 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
706.19 |
| 2.1 |
固定资产投资 |
1898.32 |
1345.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1.1 |
建设期利息 |
38.32 |
105.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 |
流动资金 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3 |
所得税 |
|
|
143.00 |
223.46 |
401.42 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
| 2.4 |
长期借款还本 |
|
|
677.44 |
840.80 |
175.41 |
|
|
|
|
|
| 2.5 |
流动资金借款还本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 3 |
盈余资金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1027.03 |
1211.81 |
1211.81 |
1211.81 |
1211.81 |
1358.49 |
| 4 |
累计盈余资金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1027.03 |
2238.84 |
3450.65 |
4662.46 |
5874.27 |
7332.76 |
题（4）长期借款偿还期=5－1 175.41÷（175.41 1027.03）=4.15年分别求第3、4、5年偿债备付率：第3年的偿债备付率=（348.37 38.75 290.32 151.56）÷（151.56 677.44）=1 第4年的偿债备付率=1 第5年的偿债备付率=（348.37 38.75 815.01 26.45）÷（175.41 26.45）=6.09 可见该项目的偿债能力比较强。
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